ƒ≈–∆ј¬Ќј ѕќƒј“ ќ¬ј јƒћ≤Ќ≤—“–ј÷≤я ” –јѓЌ»
Ќ ј ј «
N 386 в≥д 25.09.2001 «ареЇстровано в ћ≥н≥стерств≥
юстиц≥њ ”крањни
5 жовтн¤ 2001 р.
за N 865/6056
ѕро затвердженн¤ ѕор¤дку застосуванн¤
адм≥н≥стративного арешту актив≥в платник≥в податк≥в
« метою забезпеченн¤ практичного впровадженн¤ пункту 9.1
статт≥ 9 «акону ”крањни "ѕро пор¤док погашенн¤ зобов'¤зань
платник≥в податк≥в перед бюджетами та державними ц≥льовими
фондами" Ќ ј ј « ” ё:
1. «атвердити ѕор¤док застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту
актив≥в платник≥в податк≥в (дал≥ - ѕор¤док), що додаЇтьс¤.
2. Ќачальнику √оловного управл≥нн¤ ст¤гненн¤ податковоњ
заборгованост≥ –≥жку ≤.ћ. подати цей ѕор¤док до ћ≥н≥стерства
юстиц≥њ ”крањни дл¤ державноњ реЇстрац≥њ.
3. Ќачальнику управл≥нн¤ справами оваленку ¬.¬. у
дес¤тиденний терм≥н п≥сл¤ державноњ реЇстрац≥њ ѕор¤дку забезпечити
його тиражуванн¤ та надсиланн¤ державним податковим адм≥н≥страц≥¤м
в јвтономн≥й –еспубл≥ц≥ рим, област¤х, м≥стах иЇв≥ та
—евастопол≥.
4. онтроль за виконанн¤м цього наказу покласти на заступника
√олови альн≥ченка ≤.¬.
5. —касувати наказ ƒержавноњ податковоњ адм≥н≥страц≥њ ”крањни
в≥д 31.07.2001 N 304.
√олова ћ.я.јзаров
«ј“¬≈–ƒ∆≈Ќќ
Ќаказ ƒержавноњ податковоњ
адм≥н≥страц≥њ ”крањни
25.09.2001 N 386
«ареЇстровано в ћ≥н≥стерств≥
юстиц≥њ ”крањни
5 жовтн¤ 2001 р.
за N 865/6056
ѕќ–яƒќ
застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту актив≥в платник≥в податк≥в
–озд≥л 1. «агальн≥ положенн¤
1.1. ÷ей ѕор¤док, розроблений на п≥дстав≥ норм, передбачених
«аконом ”крањни "ѕро пор¤док погашенн¤ зобов'¤зань платник≥в
податк≥в перед бюджетами та державними ц≥льовими фондами"
(дал≥ - «акон), визначаЇ процедуру адм≥н≥стративного
арешту актив≥в платника податк≥в.
1.2. ƒ≥¤ цього ѕор¤дку поширюЇтьс¤ на платник≥в податк≥в -
юридичних ос≥б, њх ф≥л≥њ, в≥дд≥ленн¤, ≥нш≥ в≥докремлен≥
п≥дрозд≥ли, що не мають статусу юридичноњ особи, а також ф≥зичних
ос≥б, що мають статус суб'Їкт≥в п≥дприЇмницькоњ д≥¤льност≥ чи не
мають такого статусу, на ¤ких зг≥дно ≥з законами покладено
обов'¤зок утримувати та/ або сплачувати податки ≥ збори
(обов'¤зков≥ платеж≥), пеню та штрафн≥ санкц≥њ.
1.3. ѕоложенн¤ цього ѕор¤дку не поширюютьс¤ на процедуру
затриманн¤ або вилученн¤ товар≥в чи предмет≥в в≥дпов≥дно до
ћитного кодексу ”крањни, не пов'¤заного ≥з порушенн¤м
податкового законодавства.
–озд≥л 2. ¬изначенн¤ терм≥н≥в
” цьому ѕор¤дку терм≥ни вживаютьс¤ у такому значенн≥:
2.1. ѕлатники податк≥в - юридичн≥ особи, њх ф≥л≥њ,
в≥дд≥ленн¤, ≥нш≥ в≥докремлен≥ п≥дрозд≥ли, що не мають статусу
юридичноњ особи, а також ф≥зичн≥ особи, ¤к≥ мають статус суб'Їкт≥в
п≥дприЇмницькоњ д≥¤льност≥ чи не мають такого статусу, на ¤ких
зг≥дно ≥з законами покладено обов'¤зок утримувати та/ або
сплачувати податки ≥ збори (обов'¤зков≥ платеж≥), пеню та штрафн≥
санкц≥њ.
2.2. ѕодаткове зобов'¤занн¤ - зобов'¤занн¤ платника податк≥в
сплатити до бюджет≥в або державних ц≥льових фонд≥в в≥дпов≥дну суму
кошт≥в у пор¤дку та у строки, що визначен≥ чинним законодавством
”крањни.
2.3. ѕодатковий борг (недоњмка) - податкове зобов'¤занн¤ (з
урахуванн¤м штрафних санкц≥й за њх на¤вност≥), узгоджене платником
податк≥в або встановлене судом (господарським судом), але не
сплачене в установлений терм≥н, а також пен¤, нарахована на суму
такого податкового зобов'¤занн¤.
2.4. јктиви платника податк≥в - кошти, матер≥альн≥ та
нематер≥альн≥ ц≥нност≥, що належать юридичн≥й або ф≥зичн≥й особ≥
за правом власност≥ або повного господарського в≥данн¤.
2.5. ѕодаткове пов≥домленн¤ - письмове пов≥домленн¤
контролюючого органу про обов'¤зок платника податк≥в сплатити суму
податкового зобов'¤занн¤, визначену контролюючим органом у
випадках, передбачених «аконом.
2.6. ѕодаткова вимога - письмова вимога податкового органу до
платника податк≥в погасити суму податкового боргу.
2.7. ѕодатковий орган - орган державноњ податковоњ служби
”крањни; митний орган - орган ƒержавноњ митноњ служби ”крањни.
2.8. ѕодатковий керуючий - посадова особа органу державноњ
податковоњ служби, на ¤ку покладаЇтьс¤ виконанн¤ передбачених
«аконом функц≥й, спр¤мованих на погашенн¤ податкового
боргу платника податк≥в.
2.9. ѕодаткова декларац≥¤, розрахунок (дал≥ - податкова
декларац≥¤) - документ, що подаЇтьс¤ платником податк≥в до
контролюючого органу в строк та за формою, установленими
законодавством, та на п≥дстав≥ ¤кого зд≥йснюЇтьс¤ нарахуванн¤ та/
або сплата податку, збору (обов'¤зкового платежу).
2.10. онтролюючий орган - державний орган, ¤кий у межах
своЇњ компетенц≥њ, визначеноњ законодавством, зд≥йснюЇ контроль за
своЇчасн≥стю, достов≥рн≥стю, повнотою нарахуванн¤ податк≥в ≥
збор≥в (обов'¤зкових платеж≥в) та погашенн¤м податкових
зобов'¤зань чи податкового боргу. ¬ичерпний перел≥к контролюючих
орган≥в визначаЇтьс¤ статтею 2 «акону.
2.11. Ћ≥ценз≥¤ - це документ державного зразка, ¤кий
засв≥дчуЇ право л≥ценз≥ата на провадженн¤ зазначеного в ньому виду
господарськоњ д≥¤льност≥ прот¤гом визначеного строку за умови
виконанн¤ л≥ценз≥йних умов.
2.12. јктивн≥ операц≥њ банку - це ф≥нансов≥ операц≥њ з
розм≥щенн¤ кошт≥в з метою отриманн¤ доходу.
–озд≥л 3. ѕон¤тт¤ адм≥н≥стративного арешту
актив≥в та њх види
3.1. јдм≥н≥стративний арешт актив≥в платника податк≥в (дал≥ -
арешт актив≥в) Ї виключним способом забезпеченн¤ можливост≥
погашенн¤ його податкового боргу.
3.2. јрешт актив≥в може бути повним або умовним.
3.3. ѕовним арештом актив≥в визнаЇтьс¤ виключна заборона
платнику податк≥в на реал≥зац≥ю прав розпор¤дженн¤ або
користуванн¤ його активами з њх тимчасовим вилученн¤м або без
нього.
3.4. ”мовним арештом актив≥в визнаЇтьс¤ обмеженн¤ платника
податк≥в щодо реал≥зац≥њ прав власност≥ на так≥ активи, ¤ке
пол¤гаЇ в обов'¤зковому попередньому отриманн≥ дозволу кер≥вника
в≥дпов≥дного податкового органу на зд≥йсненн¤ будь-¤коњ операц≥њ
платника податк≥в з такими активами.
3.5. јрешт може бути накладений на будь-¤к≥ активи юридичноњ
особи, а дл¤ ф≥зичноњ особи - на будь-¤к≥ њњ активи, кр≥м тих, що
не п≥дл¤гають арешту зг≥дно ≥з законодавством.
3.6. јрешт актив≥в пол¤гаЇ у заборон≥ вчин¤ти платником
податк≥в будь-¤к≥ д≥њ щодо своњх актив≥в, ¤к≥ п≥дл¤гають такому
арешту, кр≥м д≥й щодо њх охорони, збер≥ганн¤ та п≥дтриманн¤ у
належному функц≥ональному та ¤к≥сному стан≥.
3.7. ” раз≥ вилученн¤ актив≥в ризик, пов'¤заний з њх
збер≥ганн¤м або втратою њх функц≥ональних чи споживчих ¤костей,
покладаЇтьс¤ на орган, ¤кий прийн¤в р≥шенн¤ про таке вилученн¤.
3.8. ƒозв≥л на зд≥йсненн¤ будь-¤коњ операц≥њ платника
податк≥в з такими активами може бути наданий кер≥вником
податкового органу, ¤кщо за висновком податкового керуючого
зд≥йсненн¤ окремоњ операц≥њ платником податк≥в не призведе до
зб≥льшенн¤ його податкового боргу або до зменшенн¤ ≥мов≥рност≥
його погашенн¤.
–озд≥л 4. ќсоби, що мають право застосовувати арешт актив≥в
ер≥вник податкового органу (його заступник) за поданн¤м
в≥дпов≥дного п≥дрозд≥лу податковоњ м≥л≥ц≥њ може прийн¤ти р≥шенн¤
про застосуванн¤ арешту актив≥в платника податк≥в.
–озд≥л 5. ќбставини до застосуванн¤ арешту актив≥в
јрешт актив≥в може бути застосовано, ¤кщо з'¤совуЇтьс¤ одна з
таких обставин:
5.1. ѕлатник податк≥в порушуЇ правила в≥дчуженн¤ актив≥в,
визначен≥ пунктом 8.5 статт≥ 8 «акону.
ѕри виникненн≥ такоњ обставини сл≥д установити:
а) чи Ї юридична ≥ ф≥зична особа платником податк≥в у
пор¤дку, передбаченому законом;
б) чи маЇ платник податк≥в непогашену суму податкового боргу,
що заф≥ксований в податковому обл≥ку такого платника;
в) чи знаход¤тьс¤ активи такого платника податк≥в у
податков≥й застав≥;
г) чи платник податк≥в, активи ¤кого знаход¤тьс¤ у податков≥й
застав≥, письмово пов≥домив наступних кредитор≥в про таку
податкову заставу та про характер ≥ розм≥р забезпечених ц≥Їю
заставою зобов'¤зань, а також в≥дшкодував збитки кредитор≥в, що
можуть виникнути у раз≥ неподанн¤ зазначеного пов≥домленн¤.
5.2. ‘≥зична особа, ¤ка маЇ податковий борг, вињжджаЇ за
кордон.
” раз≥ виникненн¤ зазначеноњ обставини сл≥д установити:
а) чи Ї ф≥зична особа платником податк≥в у пор¤дку,
передбаченому законом;
б) чи маЇ ф≥зична особа - платник податку непогашену суму
податкового боргу, що заф≥ксований у податковому обл≥ку такого
платника;
в) чи маЇ м≥сце оформленн¤ таким платником податк≥в вињзду за
кордон (оформленн¤ закордонного паспорта та в≥дкритт¤ в≥зи,
придбанн¤ квитк≥в на транспорт, ¤кий ≥де за кордон, та ≥нше)
незалежно в≥д мотив≥в такого вињзду. ѕри встановленн≥ факту вињзду
через митний кордон ф≥зичноњ особи, ¤ка маЇ податковий борг,
в≥дпов≥дними п≥дрозд≥лами податковоњ м≥л≥ц≥њ зд≥йснюютьс¤ заходи
щодо њњ актив≥в, передбачен≥ чинним законодавством ”крањни.
5.3. ѕлатника податк≥в, ¤кий отримав податкове пов≥домленн¤
або маЇ податковий борг, визнано неплатоспроможним за
зобов'¤занн¤ми, ≥ншими н≥ж податков≥, кр≥м випадк≥в, коли стосовно
такого платника податк≥в запроваджено моратор≥й на задоволенн¤
вимог кредитор≥в у зв'¤зку з порушенн¤м щодо нього провадженн¤ у
справ≥ про банкрутство.
” раз≥ виникненн¤ вказаноњ обставини сл≥д установити:
а) чи порушено господарським судом щодо платника податк≥в, що
отримав податкове пов≥домленн¤ або маЇ податковий борг,
провадженн¤ у справ≥ про банкрутство;
б) чи вказано в зазначен≥й ухвал≥ господарського суду про
введенн¤ моратор≥ю на задоволенн¤ вимог кредитор≥в;
в) чи передбачено в≥дпов≥дною ухвалою господарського суду
вжитт¤ заход≥в до забезпеченн¤ грошових вимог кредитор≥в зг≥дно з
√осподарським процесуальним кодексом ”крањни та статтею 12 «акону
”крањни "ѕро в≥дновленн¤ платоспроможност≥ боржника або визнанн¤
його банкрутом".
5.4. ѕлатник податк≥в в≥дмовл¤Їтьс¤ в≥д проведенн¤
документальноњ перев≥рки за на¤вност≥ законних п≥дстав дл¤ њњ
проведенн¤ або в≥д допуску посадових ос≥б податкового органу до
обстеженн¤ прим≥щень, що використовуютьс¤ дл¤ одержанн¤ доход≥в
або пов'¤зан≥ з отриманн¤м ≥нших об'Їкт≥в оподаткуванн¤,
електронних контрольно-касових апарат≥в, комп'ютерних систем, що
застосовуютьс¤ дл¤ розрахунк≥в за гот≥вку або з використанн¤м
карток плат≥жних систем, вагокасових комплекс≥в, систем та засоб≥в
штрихового кодуванн¤.
” раз≥ виникненн¤ такоњ обставини сл≥д установити факт
в≥дмови платника податку в≥д проведенн¤ документальноњ перев≥рки
за на¤вност≥ законних п≥дстав дл¤ њњ проведенн¤, заф≥ксувати його
јктом в≥дмови, ¤кий складаЇтьс¤ оперативним прац≥вником податковоњ
м≥л≥ц≥њ за м≥сцезнаходженн¤м такого платника податку, п≥дписуЇтьс¤
прац≥вником податковоњ ≥нспекц≥њ, ¤кий повинен проводити
перев≥рку, та пон¤тими особами, а в раз≥ незнайденн¤ платника
податку обов'¤зково скласти акт про факт його незнайденн¤.
«аконн≥ п≥дстави проведенн¤ документальних перев≥рок
5.4.1. ѕраво на проведенн¤ документальних перев≥рок органами
податковоњ служби передбачено «аконом ”крањни "ѕро державну
податкову службу", ”казом ѕрезидента ”крањни в≥д
23.07.98 N 817/98 "ѕро де¤к≥ заходи з дерегулюванн¤
п≥дприЇмницькоњ д≥¤льност≥", постановою аб≥нету ћ≥н≥стр≥в ”крањни
в≥д 29.01.99 N 112 "ѕро ѕор¤док координац≥њ
проведенн¤ планових вињзних перев≥рок ф≥нансово-господарськоњ
д≥¤льност≥ суб'Їкт≥в п≥дприЇмницькоњ д≥¤льност≥ контролюючими
органами".
5.4.2. ¬≥дпов≥дно до ст. 9 «акону
адм≥н≥стративний арешт не може бути накладено, ¤кщо платник
податку в≥дмовл¤Їтьс¤ допустити прац≥вника контролюючого органу до
документальноњ або матер≥альноњ перев≥рки у зв'¤зку з в≥дсутн≥стю
у такого прац≥вника контролюючого органу п≥дстав дл¤ њњ
проведенн¤, визначених законодавством, а також до обстеженн¤
прим≥щень, що використовуютьс¤ дл¤ одержанн¤ доход≥в або пов'¤зан≥
з отриманн¤м ≥нших об'Їкт≥в оподаткуванн¤, електронних
контрольно-касових апарат≥в, комп'ютерних систем, що
застосовуютьс¤ дл¤ розрахунк≥в за гот≥вку або з використанн¤м
карток плат≥жних систем вагокасових комплекс≥в, систем та засоб≥в
штрихового кодуванн¤.
5.5. ¬≥дсутн≥ св≥доцтва про державну реЇстрац≥ю суб'Їкт≥в
п≥дприЇмницькоњ д≥¤льност≥, спец≥альн≥ дозволи (л≥ценз≥њ) на њњ
зд≥йсненн¤, торгов≥ патенти, сертиф≥кати в≥дпов≥дност≥ електронних
контрольно-касових апарат≥в, комп'ютерних систем.
” раз≥ виникненн¤ зазначеноњ обставини сл≥д установити:
а) за ознакою "в≥дсутн≥ св≥доцтва про державну реЇстрац≥ю
суб'Їкт≥в п≥дприЇмницькоњ д≥¤льност≥" необх≥дно з'¤сувати: чи
суб'Їкти п≥дприЇмницькоњ д≥¤льност≥, перел≥к та умови створенн¤
¤ких передбачен≥ статтею 2 «акону ”крањни "ѕро п≥дприЇмництво",
зареЇстрован≥ ¤к так≥ в пор¤дку, установленому
законодавством, ≥ зд≥йснюють п≥дприЇмницьку д≥¤льн≥сть, що
в≥дпов≥даЇ визначенню зг≥дно з≥ статтею 1 зазначеного «акону;
б) за ознакою "в≥дсутн≥ спец≥альн≥ дозволи (л≥ценз≥њ) на њњ
зд≥йсненн¤" сл≥д з'¤сувати: чи маЇ платник податку, ¤кий зд≥йснюЇ
господарську д≥¤льн≥сть, що л≥цензуЇтьс¤, в≥дпов≥дну л≥ценз≥ю.
ѕри цьому сл≥д знати, що реал≥зац≥ю державноњ пол≥тики у
сфер≥ л≥цензуванн¤ зд≥йснюЇ аб≥нет ћ≥н≥стр≥в ”крањни, спец≥ально
уповноважений орган з питань л≥цензуванн¤, а також органи
виконавчоњ влади, визначен≥ аб≥нетом ћ≥н≥стр≥в ”крањни,
спец≥ально уповноважен≥ виконавч≥ органи рад, уповноважен≥
провадити л≥цензуванн¤ певних вид≥в господарськоњ д≥¤льност≥.
«г≥дно ≥з законодавством ”крањни орган л≥цензуванн¤, ¤ким Ї
центральний орган виконавчоњ влади, приймаЇ р≥шенн¤ про видачу
л≥ценз≥њ або про в≥дмову в њњ видач≥ в строк не п≥зн≥ше н≥ж дес¤ть
робочих дн≥в з дати надходженн¤ за¤ви про видачу л≥ценз≥њ та
документ≥в, що додаютьс¤ до за¤ви, ¤кщо спец≥альним законом, що
регулюЇ в≥дносини в певних сферах господарськоњ д≥¤льност≥, не
передбачений ≥нший строк видач≥ л≥ценз≥њ на окрем≥ види
д≥¤льност≥.
ќрган л≥цензуванн¤ може делегувати повноваженн¤ своњм
структурним територ≥альним п≥дрозд≥лам. ѕовноваженн¤ органу
л≥цензуванн¤ не можуть бути делегован≥ ≥ншим особам, у тому числ≥
створеним органом л≥цензуванн¤;
в) за ознакою "в≥дсутн≥ торгов≥ патенти" з'¤совуЇтьс¤: чи
платник податку дотримуЇтьс¤ вимог «акону ”крањни в≥д 23.03.96
N 98/96-¬– "ѕро патентуванн¤ де¤ких вид≥в
п≥дприЇмницькоњ д≥¤льност≥" (≥з зм≥нами ≥ доповненн¤ми), ¤кий
визначаЇ пор¤док патентуванн¤ торговельноњ д≥¤льност≥ у сфер≥
торг≥вл≥ ≥ноземною валютою, д≥¤льност≥ з наданн¤ послуг у сфер≥
грального б≥знесу та побутових послуг, що провадитьс¤ суб'Їктами
п≥дприЇмницькоњ д≥¤льност≥;
г) за ознакою "в≥дсутн≥ сертиф≥кати в≥дпов≥дност≥ електронних
контрольно-касових апарат≥в, комп'ютерних систем" з'¤совуЇтьс¤: чи
платник податку дотримуЇтьс¤ вимог ѕоложенн¤ про ƒержавний реЇстр
електронних контрольно-касових апарат≥в ≥ комп'ютерних систем,
затвердженого постановою аб≥нету ћ≥н≥стр≥в ”крањни в≥д 22.08.97
N 913 на виконанн¤ «акону ”крањни "ѕро
застосуванн¤ реЇстратор≥в розрахункових операц≥й у сфер≥ торг≥вл≥,
громадського харчуванн¤ та послуг" (≥з зм≥нами ≥ доповненн¤ми).
5.6. ¬≥дсутн¤ реЇстрац≥¤ особи ¤к платника податк≥в в орган≥
державноњ податковоњ служби, ¤кщо така реЇстрац≥¤ Ї обов'¤зковою
в≥дпов≥дно до закону або коли платник податк≥в, що отримав
податкове пов≥домленн¤ або маЇ податковий борг, зд≥йснюЇ д≥њ з
переведенн¤м актив≥в за меж≥ ”крањни, њх приховуванн¤ або передач≥
≥ншим особам.
” раз≥ виникненн¤ такоњ обставини сл≥д установити, чи
передбачена спец≥альним законом, що регулюЇ правов≥дносини у сфер≥
сплати конкретного податку, обов'¤зкова реЇстрац≥¤ ¤к платника
такого податку чи ≥ншого обов'¤зкового платежу з видачею
в≥дпов≥дного св≥доцтва або патенту («акон ”крањни "ѕро податок на
додану варт≥сть", ƒекрет аб≥нету ћ≥н≥стр≥в ”крањни
в≥д 17.03.93 N 24-93 "ѕро податок на промисел"), або
встановити факт переведенн¤ будь-¤ких актив≥в за меж≥ ”крањни, њх
приховуванн¤, передач≥ ≥ншим особам, що не Ї власниками таких
актив≥в, за умови, ¤кщо платник податку отримав податкове
пов≥домленн¤ або податкову вимогу.
” раз≥ зд≥йсненн¤ платником податк≥в операц≥й, зазначених у
п≥дпунктах 8.6.1 - 8.6.3 статт≥ 8 «акону, без
отриманн¤ попередньоњ згоди податкового органу в≥н несе
в≥дпов≥дальн≥сть зг≥дно з чинним законодавством ”крањни.
–озд≥л 6. ѕор¤док застосуванн¤ арешту актив≥в
6.1. «г≥дно з п≥дпунктом 9.3.1 пункту 9.3 статт≥ 9 «акону
передбачено, що за поданн¤м в≥дпов≥дного п≥дрозд≥лу
податковоњ м≥л≥ц≥њ (додаток 1) кер≥вник податкового органу (його
заступник) може прийн¤ти р≥шенн¤ про застосуванн¤ арешту актив≥в
платника податк≥в (додаток 2).
ѕри цьому сл≥д знати, що на¤вн≥сть р≥шенн¤ Ї обов'¤зковою
умовою застосуванн¤ процедури арешту актив≥в, а обов'¤зковою
умовою прийн¤тт¤ такого р≥шенн¤ Ї поданн¤ в≥дпов≥дного п≥дрозд≥лу
податковоњ м≥л≥ц≥њ.
6.2. ” поданн≥ п≥дрозд≥лу податковоњ м≥л≥ц≥њ повинна
м≥ститись ≥нформац≥¤ про на¤вн≥сть у платника податк≥в актив≥в
(банк≥вських рахунк≥в, майна тощо), що знаход¤тьс¤ у волод≥нн≥,
розпор¤дженн≥ або користуванн≥ ≥нших ос≥б.
6.3. «а поданн¤м п≥дрозд≥лу податковоњ м≥л≥ц≥њ (додаток 1)
р≥шенн¤ про застосуванн¤ арешту актив≥в платника податк≥в (додаток
2) повинно бути прийн¤то в строк не п≥зн≥ше 24-њ години робочого
дн¤, наступного за днем надходженн¤ (реЇстрац≥њ) такого поданн¤ до
податкового органу.
6.4. –≥шенн¤ обов'¤зково реЇструЇтьс¤ у журнал≥ реЇстрац≥њ
протокол≥в про застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту актив≥в
платника податк≥в (додаток 3).
” журнал≥ зазначаютьс¤:
номер, дата та час винесенн¤ р≥шенн¤;
дата та час поданн¤ п≥дрозд≥лу податковоњ м≥л≥ц≥њ про
застосуванн¤ арешту актив≥в;
посада, званн¤, пр≥звище та ≥н≥ц≥али кер≥вника п≥дрозд≥лу
податковоњ м≥л≥ц≥њ;
загальна варт≥сть (у гривн¤х) актив≥в;
що п≥дл¤гаЇ арешту (матер≥альн≥ ц≥нност≥);
обставини або к≥лька обставин, зг≥дно з ¤кими застосовано
такий арешт.
” журнал≥ (особлив≥ в≥дм≥тки) зазначаютьс¤ мотиви в≥дмови в
прийн¤тт≥ р≥шенн¤ про застосуванн¤ арешту актив≥в, документи, що
дають право на прийн¤тт¤ такого р≥шенн¤, тощо.
6.5. –≥шенн¤ про застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту
актив≥в зг≥дно з п≥дпунктом 9.3.1 пункту 9.3 ст.9 «акону
надсилаЇтьс¤ рекомендованим листом або вручаЇтьс¤
особисто п≥д розписку:
а) банкам, що обслуговують платник≥в податк≥в, з вимогою
тимчасового зупиненн¤ активних операц≥й з рахунк≥в такого платника
податк≥в, кр≥м операц≥й з:
погашенн¤ податкових зобов'¤зань та податкового боргу;
сплати боргу за виконавчими документами або за задоволеними
претенз≥¤ми в пор¤дку досудового врегулюванн¤ спор≥в, ¤кщо так≥
виконавч≥ документи або претенз≥њ набрали юридичноњ сили до
моменту виникненн¤ права податковоњ застави;
б) платнику податк≥в з вимогою тимчасовоњ заборони в≥дчуженн¤
його актив≥в;
в) ≥ншим особам, у волод≥нн≥, розпор¤дженн≥ або користуванн≥
¤ких перебувають активи такого платника податк≥в, з вимогою
тимчасовоњ заборони њх в≥дчуженн¤.
6.6. ѕ≥сл¤ прийн¤тт¤ податковим органом р≥шенн¤ про арешт
актив≥в виконавець, що призначаЇтьс¤ кер≥вником (або заступником)
цього податкового органу, виконуЇ функц≥њ, передбачен≥ п≥дпунктом
9.4.1 статт≥ 9 «акону, та складаЇ протокол про
застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту актив≥в платника податк≥в
(додаток 4), ¤кий реЇструЇтьс¤ у журнал≥ (додаток 3).
–озд≥л 7. ‘ункц≥њ виконавц¤ р≥шенн¤
7.1. ‘ункц≥њ виконавц¤ р≥шенн¤ про арешт актив≥в платника
податк≥в покладаютьс¤ на податкового керуючого або ≥ншого
прац≥вника податкового органу, призначеного його кер≥вником (його
заступником).
¬иконавець:
надсилаЇ р≥шенн¤ про арешт актив≥в в≥дпов≥дно до п≥дпункту
9.3.1 пункту 9.3 статт≥ 9 «акону;
орган≥зовуЇ опис актив≥в платника податк≥в.
7.2. ќпис актив≥в платника податк≥в проводитьс¤ у присутност≥
його посадових ос≥б чи њх представник≥в, а також не менше двох
пон¤тих.
7.3. ” раз≥ в≥дсутност≥ посадових ос≥б платника податк≥в або
њх представник≥в опис його актив≥в зд≥йснюЇтьс¤ у присутност≥
пон¤тих.
7.4. ” раз≥ потреби дл¤ проведенн¤ опису актив≥в залучаЇтьс¤
оц≥нювач.
7.5. ѕлатнику податк≥в (його представнику), активи ¤кого
п≥дл¤гають арешту, письмово роз'¤снюютьс¤ його (њх) права та
обов'¤зки.
7.6. ѕон¤тими не можуть бути прац≥вники податкових або
правоохоронних орган≥в, а також ≥нш≥ особи, участь ¤ких ¤к пон¤тих
обмежуЇтьс¤ «аконом ”крањни "ѕро виконавче провадженн¤".
7.7. ѕри проведенн≥ опису актив≥в платника податк≥в особи,
¤к≥ його провод¤ть, зобов'¤зан≥ пред'¤вити посадовим особам такого
платника податк≥в або њх представникам в≥дпов≥дне р≥шенн¤ про
накладенн¤ арешту, а також документи, що засв≥дчують њх
повноваженн¤ на проведенн¤ такого опису.
7.8. «а насл≥дками проведенн¤ опису актив≥в платника податк≥в
складаЇтьс¤ протокол про застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту
актив≥в платника податк≥в, ¤кий маЇ м≥стити опис та перел≥к
актив≥в, що арештовуютьс¤, ≥з зазначенн¤м назви, к≥лькост≥, м≥р
ваги та ≥ндив≥дуальних ознак ≥, за присутност≥ оц≥нювача, -
звичайних ц≥н (додаток 4).
7.9. ”с≥ активи, що п≥дл¤гають опису, пред'¤вл¤ютьс¤
посадовим особам платника податк≥в або њх представникам та
пон¤тим, а за в≥дсутност≥ посадових ос≥б або њх представник≥в -
пон¤тим дл¤ в≥зуального контролю.
7.10. «азначений пор¤док повинен застосовуватис¤ п≥д час
оформленн¤ тимчасового затриманн¤ актив≥в у пор¤дку, передбаченому
статтею 9 «акону.
р≥м того, виконавець:
орган≥зовуЇ вилученн¤ ориг≥нал≥в первинних
ф≥нансово-господарських та бухгалтерських документ≥в, складаЇ њх
опис, що маЇ скр≥плюватис¤ п≥дписами посадовоњ особи податкового
органу та платника податк≥в, ≥ залишаЇ платнику податк≥в коп≥њ
таких документ≥в. ¬илученн¤ ориг≥нал≥в первинних
ф≥нансово-господарських та бухгалтерських документ≥в податковими
органами в ≥нших випадках не допускаЇтьс¤, кр≥м вилучень, що
провад¤тьс¤ зг≥дно ≥з крим≥нально-процесуальним законодавством;
зд≥йснюЇ ≥нш≥ заходи, передбачен≥ «аконом ”крањни "ѕро
виконавче провадженн¤".
7.11. ѕосадова особа податкового органу, ¤ка виконуЇ р≥шенн¤
про арешт актив≥в платника податк≥в, визначаЇ пор¤док њх
збереженн¤ та охорони.
–озд≥л 8. ќсобливост≥ застосуванн¤ арешту актив≥в
8.1. «г≥дно з п≥дпунктом 9.3.2 статт≥ 9 «акону
арешт актив≥в може бути також застосований до товар≥в, ¤к≥
виготовл¤ютьс¤, збер≥гаютьс¤, перем≥щуютьс¤ або реал≥зуютьс¤ з
порушенн¤м правил, визначених митним законодавством чи
законодавством з питань оподаткуванн¤ акцизними зборами, а також
до товар≥в, у тому числ≥ валютних ц≥нностей, ¤к≥ продаютьс¤ з
порушенн¤м пор¤дку, визначеного законодавством, без попереднього
встановленн¤ њх власника.
8.2. —лужбов≥ особи орган≥в податковоњ м≥л≥ц≥њ або ≥нших
правоохоронних орган≥в, в≥дпов≥дно до њх компетенц≥њ, мають право
тимчасово затримувати так≥ активи з≥ складанн¤м протоколу, ¤кий
повинен м≥стити:
в≥домост≥ про причини такого затриманн¤ з посиланн¤м на
порушенн¤ конкретноњ законодавчоњ норми;
опис актив≥в, њх родов≥ ознаки та к≥льк≥сть;
в≥домост≥ про особу (особи), у ¤коњ було вилучено так≥ товари
(за њх на¤вност≥), перел≥к прав та обов'¤зк≥в таких ос≥б, що
виникають у зв'¤зку ≥з таким вилученн¤м.
8.3. ‘орма зазначеного протоколу затверджуЇтьс¤ постановою
аб≥нету ћ≥н≥стр≥в ”крањни.
8.4. ѕротокол складаЇтьс¤ у 2 прим≥рниках, з ¤ких:
1-й (ориг≥нал) надсилаЇтьс¤ кер≥внику податкового органу, на
територ≥њ ¤кого було проведено таке затриманн¤ актив≥в;
2-й (коп≥¤) вручаЇтьс¤ особ≥, у ¤коњ вилучен≥ так≥ активи.
8.5. Ѕланк протоколу про тимчасове затриманн¤ актив≥в Ї
номерним та обл≥ковуЇтьс¤ органами податковоњ м≥л≥ц≥њ за правилами
д≥ловодства.
8.6. ер≥вник п≥дрозд≥лу правоохоронного органу, у
п≥дпор¤дкуванн≥ ¤кого перебуваЇ службова особа, ¤ка склала
протокол про тимчасове затриманн¤ актив≥в, зобов'¤заний
нев≥дкладно про≥нформувати (телефонограмою, засобами факсим≥льного
зв'¤зку або особисто) кер≥вника податкового органу (його
заступника), на територ≥њ ¤кого зд≥йснено таке затриманн¤.
8.7. Ќа п≥дстав≥ в≥домостей, зазначених у протокол≥, кер≥вник
податкового органу (його заступник) приймаЇ р≥шенн¤ про
застосуванн¤ арешту на так≥ активи або в≥дмовл¤Ї у ньому шл¤хом
неприйн¤тт¤ такого р≥шенн¤.
8.8. –≥шенн¤ про застосуванн¤ арешту актив≥в маЇ бути
прийн¤те не п≥зн≥ше 24-њ години робочого дн¤, наступного за днем
складанн¤ протоколу про тимчасове затриманн¤ актив≥в, але ¤кщо
в≥дпов≥дно до законодавства податковий орган зак≥нчуЇ роботу
ран≥ше, то такий строк зак≥нчуЇтьс¤ у момент зак≥нченн¤ роботи.
8.9. якщо р≥шенн¤ про арешт актив≥в не приймаЇтьс¤ прот¤гом
зазначеного строку, активи вважаютьс¤ зв≥льненими з-п≥д режиму
тимчасового затриманн¤, а посадов≥ чи службов≥ особи, ¤к≥
перешкоджають такому зв≥льненню, несуть в≥дпов≥дальн≥сть,
установлену законодавством. ѕри цьому таке зв≥льненн¤ з-п≥д режиму
тимчасового затриманн¤ актив≥в не потребуЇ документального
оформленн¤.
8.10. ѕри застосуванн≥ арешту на активи у випадках,
визначених пунктом 8.1 цього ѕор¤дку, р≥шенн¤ кер≥вника
податкового органу (його заступника) маЇ бути нев≥дкладно вручене
особ≥ (особам), зазначен≥й у протокол≥ про тимчасове затриманн¤
актив≥в без виконанн¤ положень п≥дпункту 9.3.1 статт≥ 9 «акону.
8.11. якщо м≥сцезнаходженн¤ особи (ос≥б), зазначеноњ у
протокол≥ про тимчасове затриманн¤ актив≥в, не ви¤влено або ¤кщо
активи були затриман≥ за в≥дсутност≥ особи (ос≥б), ¤к≥й вони
належать на правах власност≥ чи ≥нших правах, р≥шенн¤ про арешт
актив≥в розм≥щуЇтьс¤ на дошц≥ податкових оголошень. ѕри цьому день
розм≥щенн¤ такого р≥шенн¤ вважаЇтьс¤ днем його врученн¤.
8.12. ѕравила розм≥щенн¤ дощок податкових пов≥домлень
визначаютьс¤ центральним податковим органом.
–озд≥л 9. ќсобливост≥ прийн¤тт¤ р≥шенн¤ про застосуванн¤
арешту актив≥в у пор¤дку п. 9.3.2 статт≥ 9 «акону
9.1. ” раз≥ тимчасового затриманн¤ актив≥в службовими
особами, що зд≥йснили таке затриманн¤, складаЇтьс¤ протокол про
тимчасове затриманн¤ актив≥в, ¤кий реЇструЇтьс¤ у журнал≥
реЇстрац≥њ протокол≥в про тимчасове затриманн¤ актив≥в (додаток 5)
в≥дпов≥дного податкового органу (державноњ податковоњ ≥нспекц≥њ).
9.2. ƒо вказаного протоколу можуть долучатис¤ додатково й
≥нш≥ матер≥али, що п≥дтверджують порушенн¤ в≥дпов≥дноњ норми
закону та на п≥дстав≥ ¤ких може бути прийн¤то р≥шенн¤ про
застосуванн¤ арешту таких актив≥в.
9.3. ” вказаному журнал≥ ф≥ксуютьс¤: номер, дата та час
складанн¤ протоколу про тимчасове затриманн¤ актив≥в, пр≥звище,
≥м'¤ та по батьков≥ службовоњ особи, що склала протокол, загальна
варт≥сть (у гривн¤х) затриманих актив≥в, порушена норма закону, на
п≥дстав≥ ¤коњ були затриман≥ так≥ активи, номер, дата та час
прийн¤тт¤ р≥шенн¤ кер≥вником податкового органу щодо затриманих
актив≥в (додаток 6).
” журнал≥ (особлив≥ в≥дм≥тки) обов'¤зково вказуютьс¤ мотиви
в≥дмови в прийн¤тт≥ такого р≥шенн¤, ¤к≥ додатков≥ матер≥али надан≥
разом з протоколом про тимчасове затриманн¤ актив≥в тощо.
–озд≥л 10. ѕор¤док збереженн¤ арештованих ≥ вилучених актив≥в
платник≥в податк≥в
ѕри практичному застосуванн≥ положень «акону в
частин≥ визначенн¤ пор¤дку збереженн¤ арештованих ≥ вилучених
актив≥в податковий керуючий чи ≥нша особа, на ¤ку покладаютьс¤
функцињ виконавц¤ р≥шенн¤ про арешт актив≥в, повинна користуватис¤
нормами постанови аб≥нету ћ≥н≥стр≥в ”крањни в≥д 25.08.98 N 1340
"ѕро пор¤док обл≥ку, збер≥ганн¤, оц≥нки
конф≥скованого та ≥ншого майна, що переходить у власн≥сть
держави, ≥ розпор¤дженн¤ ним" (≥з зм≥нами та доповненн¤ми).
–озд≥л 11. “ерм≥ни та час застосуванн¤ арешту актив≥в
11.1. јрешт може бути накладено на активи строком до 96 годин
в≥д години п≥дписанн¤ в≥дпов≥дного р≥шенн¤ кер≥вником податкового
органу (його заступником). «азначений строк не може бути
продовжений в адм≥н≥стративному пор¤дку, у тому числ≥ за р≥шенн¤м
≥нших державних орган≥в, за вин¤тком випадк≥в, коли власника
заарештованих актив≥в не встановлено (не ви¤влено). ” цьому раз≥
так≥ активи перебувають п≥д режимом адм≥н≥стративного арешту
прот¤гом строку, визначеного законодавством дл¤ визнанн¤ њх
безхаз¤йними, або, ¤кщо так≥ активи Ї швидкопсувними, - прот¤гом
граничного терм≥ну, визначеного законодавством, п≥сл¤ ¤кого вони
п≥дл¤гають продажу за процедурою, установленою статтею 10 «акону.
11.2. ер≥вник в≥дпов≥дного податкового органу (його
заступник) маЇ право звернутис¤ до суду (господарського суду) з
поданн¤м про продовженн¤ строку адм≥н≥стративного арешту актив≥в
платника податк≥в (додаток 7) за на¤вност≥ достатн≥х п≥дстав
вважати, що зв≥льненн¤ актив≥в з-п≥д арешту може загрожувати њх
зникненн¤м або знищенн¤м, а суд (господарський суд) повинен
прийн¤ти в≥дпов≥дне р≥шенн¤ прот¤гом 48 годин в≥д моменту
отриманн¤ зазначеного зверненн¤.
11.3. —троки, визначен≥ цим п≥дпунктом, не включають години,
що припадають на вих≥дн≥ та св¤тков≥ дн≥.
11.4. ѕроведенн¤ адм≥н≥стративного арешту актив≥в у пер≥од з
20-њ години до 9-њ години наступного дн¤ не допускаЇтьс¤, за
вин¤тком випадк≥в, коли такий арешт Ї нев≥дкладним у зв'¤зку з
обставинами крим≥нальноњ справи в≥дпов≥дно до закону.
11.5. якщо активи зв≥льн¤ютьс¤ з-п≥д режиму адм≥н≥стративного
арешту у зв'¤зку з погашенн¤м повноњ суми податкового боргу
платника податк≥в, то кер≥вником податкового органу (його
заступником) приймаЇтьс¤ р≥шенн¤ щодо зв≥льненн¤ з-п≥д арешту вс≥х
актив≥в такого платника шл¤хом над≥сланн¤ такому платнику
в≥дпов≥дного пов≥домленн¤.
11.6. якщо податковий борг погашено частково, то, виход¤чи з
банк≥вських даних, р≥шенн¤ про зв≥льненн¤ з-п≥д режиму арешту
актив≥в платника податк≥в виноситьс¤ на ту частину, ¤ка фактично
погашена.
11.7. якщо активи платника податк≥в зв≥льн¤ютьс¤ з-п≥д арешту
у зв'¤зку ≥з зак≥нченн¤м граничного строку його застосуванн¤, то
повторне накладенн¤ такого арешту з тих самих п≥дстав не
дозвол¤Їтьс¤.
11.8. “ерм≥н подач≥ в територ≥альний податковий орган
матер≥ал≥в про тимчасове затриманн¤ актив≥в до прийн¤тт¤ р≥шенн¤
кер≥вником такого органу (або його заступником) про застосуванн¤
арешту актив≥в у пор¤дку, встановленому в пп.9.3.2 статт≥
9 «акону, починаЇтьс¤ з моменту ф≥ксац≥њ службовою особою, що
проводить затриманн¤, часу в протокол≥ про тимчасове затриманн¤
таких актив≥в ≥ зак≥нчуЇтьс¤ прийн¤тт¤м р≥шенн¤, на бланку ¤кого
ф≥ксуЇтьс¤ час прийн¤тт¤ такого р≥шенн¤, що маЇ бути не п≥зн≥ше
24-њ години доби робочого дн¤, наступного за днем складанн¤
протоколу. якщо при цьому приймаЇтьс¤ р≥шенн¤ про арешт актив≥в,
терм≥н такого арешту визначаЇтьс¤ у загальному пор¤дку - 96 годин,
наступних за часом прийн¤тт¤ цього р≥шенн¤.
–озд≥л 12. «упиненн¤ арешту актив≥в
12.1. «упиненн¤ адм≥н≥стративного арешту актив≥в платника
податк≥в зд≥йснюЇтьс¤ у зв'¤зку ≥з:
а) скасуванн¤м р≥шенн¤ кер≥вника податкового органу (його
заступника) про такий арешт.
ћоже застосовуватис¤, ¤кщо п≥д час апел¤ц≥йноњ процедури,
передбаченоњ пп.5.2.2 статт≥ 5 «акону та зг≥дно з пп.3
п.9 ѕоложенн¤ про пор¤док розгл¤ду скарг платник≥в податк≥в
органами державноњ податковоњ служби, орган вищого
р≥вн¤ або суд скасовуЇ р≥шенн¤ кер≥вника податкового органу про
застосуванн¤ такого арешту;
б) погашенн¤м податкового боргу платника податк≥в.
«астосовуЇтьс¤ за таких умов:
на¤вн≥сть в обслуговуючому банку плат≥жного дорученн¤
платника податк≥в на списанн¤ повноњ суми податкового боргу до
бюджету в рахунок його погашенн¤;
виконанн¤ банком ≥нших розрахункових та виконавчих документ≥в
щодо списанн¤ кошт≥в до бюджет≥в;
в) л≥кв≥дац≥Їю платника податк≥в, у тому числ≥ внасл≥док
проведенн¤ процедури банкрутства;
г) наданн¤м податковому органу належних доказ≥в третьою
особою про належн≥сть арештованих актив≥в до об'Їкт≥в права
власност≥ ц≥Їњ третьоњ особи;
і) зак≥нченн¤м граничного терм≥ну накладенн¤
адм≥н≥стративного арешту;
д) прийн¤тт¤м р≥шенн¤ судом (господарським судом) про
зупиненн¤ адм≥н≥стративного арешту зг≥дно з вимогами законодавства
з питань банкрутства;
е) пред'¤вленн¤м платником податк≥в св≥доцтва про державну
реЇстрац≥ю суб'Їкта п≥дприЇмницькоњ д≥¤льност≥, спец≥альних
дозвол≥в (л≥ценз≥й) на њњ зд≥йсненн¤, торгових патент≥в,
сертиф≥кат≥в в≥дпов≥дност≥ електронних контрольно-касових
апарат≥в, комп'ютерних систем, ¤ких не було на момент прийн¤тт¤
р≥шенн¤ про адм≥н≥стративний арешт.
12.2. ” випадку, визначеному п≥дпунктом "г" цього пункту,
р≥шенн¤ щодо зв≥льненн¤ з-п≥д арешту актив≥в, що належать трет≥й
особ≥, приймаЇ податковий орган.
–озд≥л 13. ѕор¤док оскарженн¤ р≥шенн¤ щодо арешту актив≥в
13.1. –≥шенн¤ кер≥вника податкового органу (його заступника)
щодо накладенн¤ адм≥н≥стративного арешту на активи платника
податк≥в може бути оскаржене в пор¤дку, визначеному статтею 5
«акону дл¤ оскарженн¤ сум податкових зобов'¤зань або
податкового боргу, нарахованих податковим органом, а також зг≥дно
з ѕоложенн¤м про пор¤док розгл¤ду скарг платник≥в податк≥в
органами державноњ податковоњ служби, затвердженим наказом ƒѕј
”крањни в≥д 03.03.98 N 93 (≥з зм≥нами та
доповненн¤ми).
13.2. ” вс≥х випадках, коли податковий орган вищого р≥вн¤ або
суд (господарський суд) скасовуЇ р≥шенн¤ про арешт актив≥в,
податковий орган вищого р≥вн¤ проводить службове розсл≥дуванн¤
щодо мотив≥в виданн¤ кер≥вником податкового органу (його
заступником) р≥шенн¤ про арешт актив≥в та, за необх≥дност≥,
приймаЇ р≥шенн¤ про прит¤гненн¤ винних до дисципл≥нарноњ чи
адм≥н≥стративноњ в≥дпов≥дальност≥.
13.3. ѕлатник податк≥в маЇ право на в≥дшкодуванн¤ збитк≥в та
немайновоњ шкоди, завданих податковим органом унасл≥док
неправом≥рного застосуванн¤ арешту його актив≥в за рахунок кошт≥в
в≥дпов≥дного бюджету зг≥дно ≥з законодавством. –≥шенн¤ про таке
в≥дшкодуванн¤ приймаЇтьс¤ судом (господарським судом).
Ќачальник √оловного управл≥нн¤
ст¤гненн¤ податковоњ заборгованост≥ ≤.ћ.–≥жок
ƒодаток 1
до ѕор¤дку застосуванн¤
адм≥н≥стративного
арешту актив≥в
платник≥в податк≥в
ер≥внику (його заступнику)__________
_____________________________________
(податковий орган)
_____________________________________
ѕќƒјЌЌя
про застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту
актив≥в платника податк≥в
"___"______ 2001 р≥к
____________________
(назва населеного пункту)
я,___________________________________________________________
( повна назва посади кер≥вника п≥дрозд≥лу податковоњ м≥л≥ц≥њ,
_________________________________________________________________,
пр≥звище, ≥н≥ц≥али)
розгл¤нувши матер≥али_____________________________________________
(повна назва посади службовоњ особи податковоњ
__________________________________________________________________
м≥л≥ц≥њ або ≥ншого п≥дрозд≥лу державноњ податковоњ служби,
_________________________________________________________________,
пр≥звище, ≥н≥ц≥али)
що з'¤совують обставини, передбачен≥ п≥дпунктом 9.1.2 ст. 9 «акону
”крањни "ѕро пор¤док погашенн¤ зобов'¤зань платник≥в податк≥в
перед бюджетами та державними ц≥льовими фондами" (дал≥ -
«акон):___________________________________________________________
(вказати словами обставину або к≥лька обставин,
__________________________________________________________________
повну назву платника податк≥в, активи ¤кого п≥дл¤гають
_________________________________________________________________,
адм≥н≥стративному арешту)
керуючись п≥дпунктом 9.3.1 ст.9 «акону,
прошу застосувати____________________________адм≥н≥стративний
(повний або умовний)
арешт актив≥в
__________________________________________________________________
(назва платника податк≥в)
ƒодатки (матер≥али, що з'¤совують обставини, передбачен≥
п≥дпунктом 9.1.2 ст.9 «акону):
1.__________________________________________________
(назва документа, к≥льк≥сть аркуш≥в)
2.__________________________________________________
_______________________ _______________ _________________
(кер≥вник п≥дрозд≥лу (особистий п≥дпис) (≥н≥ц≥али, пр≥звище)
податковоњ м≥л≥ц≥њ)
„ас реЇстрац≥њ (надходженн¤) до ќƒѕ— "____" год. "____" хв.
ƒодаток 2
до ѕор¤дку застосуванн¤
адм≥н≥стративного
арешту актив≥в
платник≥в податк≥в
ƒержавна податкова адм≥н≥страц≥¤ ”крањни
ƒержавна податкова ≥нспекц≥¤
000 001 *
–≤Ў≈ЌЌя
про застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту
актив≥в платника податк≥в
_________________ "____"____________ 200__ р.
населений пункт)
я,___________________________________________________________
(повна назва посади, пр≥звище, ≥м'¤ та по батьков≥
__________________________________________________________________
кер≥вника податкового органу (його заступника))
розгл¤нувши матер≥али поданн¤ органу податковоњ м≥л≥ц≥њ
__________________________________________________________________
(повна назва органу податковоњ м≥л≥ц≥њ)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
про застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту актив≥в платника
податк≥в__________________________________________________________
(повна назва платника податк≥в)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________,
на п≥дстав≥ ¤ких були з'¤сован≥ обставини, передбачен≥
п≥дпунктом 9.1.2 ст.9 «акону ”крањни "ѕро пор¤док погашенн¤
зобов'¤зань платник≥в податк≥в перед бюджетами та державними
ц≥льовими фондами"(дал≥ - «акон):
__________________________________________________________________
(вказати обставину або к≥лька обставин)
_________________________________________________________________,
та з метою забезпеченн¤ можливост≥ погашенн¤ його податкового
боргу, керуючись пп.9.3.1 ст.9 «акону, ¬ » – ≤ Ў » ¬:
1. «астосувати______________________адм≥н≥стративний арешт
(повний або умовний)
актив≥в платника податк≥в
__________________________________________________________________
(повна назва платника податк≥в)
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________,
що перебувають (розм≥щен≥, збер≥гаютьс¤)__________________________
__________________________________________________________________
(вказати точне м≥сцезнаходженн¤ актив≥в -
__________________________________________________________________
прим≥щенн¤, адреса ≥ т.≥н.)
2. Ќад≥слати р≥шенн¤ з вимогою_______________________________
(зм≥ст вимоги та повна назва
__________________________________________________________________
платника податк≥в, ¤кому надсилаЇтьс¤ р≥шенн¤)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_____________________ __________________ ____________________
(кер≥вник податкового (особистий п≥дпис) (пр≥звище, ≥н≥ц≥али)
органу)
„ас прийн¤тт¤ р≥шенн¤ "_____" год. "______" хв.
____________________
* ”мовний номер бланка р≥шенн¤ обл≥ковуЇтьс¤ органами
державноњ податковоњ служби за правилами д≥ловодства.
ƒодаток 3
до ѕор¤дку застосуванн¤
адм≥н≥стративного
арешту актив≥в
платник≥в податк≥в
ƒержавна податкова адм≥н≥страц≥¤ ”крањни
ƒержавна податкова ≥нспекц≥¤
∆”–ЌјЋ
реЇстрац≥њ протокол≥в про застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту
актив≥в платник≥в податк≥в
--------------------------------------------------------------------------------------------
|N |Ќомер, |ƒата, час |ѕр≥звище |«агальна |ќбставина,|ƒата та |¬ид адм.|ќсоблив≥|
|з/|дата та |надходженн¤ |≥н≥ц≥али, |варт≥сть |зг≥дно з |номер |арешту |в≥дм≥тки|
|п |час |поданн¤ |посада |(у гривн¤х)|¤кою |протоколу| | |
| |прийн¤тт¤ |про |кер≥вника |актив≥в, |застосув. |адм. | | |
| |р≥шенн¤ |застосуванн¤ |п≥дрозд≥лу |що п≥дл¤гаЇ|адм≥н. |арешту | | |
| |про |адм≥н. |податковоњ |адм≥н. |арешт, або| | | |
| |застосув. |арешту |м≥л≥ц≥њ, |арешту |к≥лька | | | |
| |адм.арешт | |що надав | |обставин | | | |
| | | |поданн¤ | |зг≥дно з | | | |
| | | | | |п≥дпунктом| | | |
| | | | | |9.1.2 ст.9| | | |
| | | | | |«акону | | | |
|--+----------+-------------+-----------+-----------+----------+---------+--------+--------|
|--+----------+-------------+-----------+-----------+----------+---------+--------+--------|
|--+----------+-------------+-----------+-----------+----------+---------+--------+--------|
|--+----------+-------------+-----------+-----------+----------+---------+--------+--------|
|--+----------+-------------+-----------+-----------+----------+---------+--------+--------|
|--+----------+-------------+-----------+-----------+----------+---------+--------+--------|
|--+----------+-------------+-----------+-----------+----------+---------+--------+--------|
|--+----------+-------------+-----------+-----------+----------+---------+--------+--------|
|--+----------+-------------+-----------+-----------+----------+---------+--------+--------|
|--+----------+-------------+-----------+-----------+----------+---------+--------+--------|
|--+----------+-------------+-----------+-----------+----------+---------+--------+--------|
--------------------------------------------------------------------------------------------
ƒодаток 4
до ѕор¤дку застосуванн¤
адм≥н≥стративного
арешту актив≥в
платник≥в податк≥в
ѕ–ќ“ќ ќЋ
про застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту
актив≥в платника податк≥в
___________________ "____ "_________ 200__ р.
(населений пункт)
__________________________________________________________________
(повна назва посади службовоњ особи, њњ пр≥звище, ≥м'¤ та
__________________________________________________________________
по батьков≥)
на п≥дстав≥ р≥шенн¤ в≥д "___"__________200___ р. _________________
(назва податкового
органу)
про застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту актив≥в (дал≥ - арешт
актив≥в) платника податк≥в _______________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(повна назва платника податк≥в)
_________________________________________________________________,
керуючись п≥дпунктами 9.4.1-9.4.2 статт≥ 9 «акону ”крањни "ѕро
пор¤док погашенн¤ зобов'¤зань платник≥в податк≥в перед бюджетами
та державними ц≥льовими фондами", за участю пон¤тих______________
__________________________________________________________________
(пр≥звище, ≥м'¤, по батьков≥ та домашн¤ адреса пон¤тих)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
у присутност≥:____________________________________________________
__________________________________________________________________
(повна назва платника податк≥в, активи ¤кого п≥дл¤гають арешту,
__________________________________________________________________
його представник≥в)
_________________________________________________________________,
а також у раз≥ необх≥дност≥ спец≥ал≥ста (оц≥нювача)_______________
__________________________________________________________________
пров≥в опис актив≥в, що м≥ст¤тьс¤ ________________________________
__________________________________________________________________
(вказати адресу, де проводитьс¤ опис актив≥в)
________________________________________________________________
ѕеред початком опису вс≥м присутн≥м пред'¤влено р≥шенн¤ про
застосуванн¤ арешту актив≥в платника податк≥в в≥д
"___"_______ 200___ р.
ѕлатнику податк≥в або його представникам роз'¤снено њх право
бути присутн≥м при вс≥х д≥¤х службовоњ особи, що проводить арешт
актив≥в, ≥ робити за¤ви з приводу тих чи ≥нших д≥й; давати
по¤сненн¤ по сут≥ арешту актив≥в; знати про пор¤док застосуванн¤
арешту актив≥в; за¤вл¤ти клопотанн¤; подавати скарги на д≥њ особи,
¤ка проводить арешт актив≥в у пор¤дку, передбаченому п.9.6 «акону;
робити письмов≥ зауваженн¤ за зм≥стом протоколу; особисто
ознайомитис¤ ≥з складеним протоколом.
ѕон¤тим роз'¤снено њх право знати, дл¤ участ≥ в провадженн≥
¤ких д≥й њх запрошено, на п≥дстав≥ ¤кого документа зазначен≥ д≥њ
зд≥йснюютьс¤, а також робити зауваженн¤ з приводу арешту актив≥в.
«ауваженн¤ пон¤тих, платника податк≥в або його представник≥в
п≥дл¤гають занесенню до протоколу.
—пец≥ал≥сту ______________________________ роз'¤снено його
право звертатис¤ з дозволу службовоњ особи, що проводить арешт
актив≥в, ≥з запитанн¤ми до ос≥б, ¤к≥ Ї власниками або у волод≥нн≥,
розпор¤дженн≥ ¤ких перебувають зазначен≥ активи; робити за¤ви з
приводу оц≥нки актив≥в.
”сього описано актив≥в на суму _____________________________,
(указати суму словами)
зг≥дно з описом, що додаЇтьс¤.
1.ќпис розпочато о ___ год. ___ хв. «ак≥нчено о ____ год.
____ хв.
--------------------------------------------------------------------------
|N |Ќазва та опис предмет≥в |ќди-| ≥ль- |÷≥на |«агальна |ќсоблив≥|
|з |(документ≥в), |ниц¤|к≥сть |за |варт≥сть |прим≥тки|
|\ |њх ≥ндив≥дуальн≥ ознаки |вим≥|(при |одини- |(у гривн¤х)*| |
|п | |ру |вилуче- |цю | | |
| | | |нн≥ |(грн.)*| | |
| | | |докуме- | | | |
| | | |нт≥в | | | |
| | | |к≥ль- | | | |
| | | |к≥сть | | | |
| | | |аркуш≥в)| | | |
|--+-------------------------+----+--------+-------+------------+--------|
|--+-------------------------+----+--------+-------+------------+--------|
|--+-------------------------+----+--------+-------+------------+--------|
|--+-------------------------+----+--------+-------+------------+--------|
|--+-------------------------+----+--------+-------+------------+--------|
|--+-------------------------+----+--------+-------+------------+--------|
|--+-------------------------+----+--------+-------+------------+--------|
|--+-------------------------+----+--------+-------+------------+--------|
|--+-------------------------+----+--------+-------+------------+--------|
|--+-------------------------+----+--------+-------+------------+--------|
|--+-------------------------+----+--------+-------+------------+--------|
|--+-------------------------+----+--------+-------+------------+--------|
--------------------------------------------------------------------------
Ќа описан≥ активи застосовано ________________________ арешт.
(повний або умовний)
ќриг≥нали ф≥нансово-господарських та бухгалтерських
документ≥в зг≥дно з описом ____________________________________
(вилучено ≥з зазначенн¤м к≥лькост≥
аркуш≥в, не вилучено)
2. ѕор¤док збереженн¤ описаних актив≥в ______________________
__________________________________________________________________
3.—карги та за¤ви з приводу застосуванн¤ арешту актив≥в та
њх опису__________________________________________________________
(вказати ким: ¤к≥ скарги, за¤ви, чи додаютьс¤ до протоколу)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
ќпис предмет≥в проведено правильно. ”се викладене в протокол≥
п≥дтверджуЇмо:
—лужбова особа, що склала протокол________________________________
ѕ≥дписи пон¤тих: 1._______________________________________________
2._______________________________________________
—пец≥ал≥ст (оц≥нювач)
3._______________________________________________
ѕ≥дпис платника податк≥в, його представник≥в______________________
__________________________________________________________________
оп≥ю протоколу отримав _____________________________
(дата ≥ п≥дпис)
_____________________________________
* «азначен≥ графи заповнюютьс¤ у раз≥ присутност≥ оц≥нювача.
ƒодаток 5
до ѕор¤дку застосуванн¤
адм≥н≥стративного
арешту актив≥в
платник≥в податк≥в
ƒержавна податкова адм≥н≥страц≥¤ ”крањни
ƒержавна податкова ≥нспекц≥¤
∆”–ЌјЋ
реЇстрац≥њ протокол≥в тимчасового
затриманн¤ актив≥в
----------------------------------------------------------------------------------
|N |Ќомер, |ѕ≤Ѕ, |«агальна |Ќорма закону,|Ќомер, |ќсоблив≥ |
|з/|дата та |посада, |варт≥сть |≥ншого |дата та |в≥дм≥тки |
|п |час |номер |(у гривн¤х) |нормативного |час |(¤кщо |
| |складанн¤ |службового |затриманих |акта, що |винесенн¤ |в≥дмовлено,|
| |протоколу |посв≥дченн¤ |актив≥в |порушено |р≥шенн¤ |то |
| |про |службовоњ | | |про |зазначити |
| |тимчасове |особи, що | | |застосуванн¤ |мотиви |
| |затриманн¤ |склала | | |арешту |такоњ |
| |актив≥в |протокол | | |актив≥в (або |в≥дмови) |
| | | | | |в≥дмову) | |
|--+-----------+------------+------------+-------------+-------------+-----------|
|--+-----------+------------+------------+-------------+-------------+-----------|
|--+-----------+------------+------------+-------------+-------------+-----------|
|--+-----------+------------+------------+-------------+-------------+-----------|
|--+-----------+------------+------------+-------------+-------------+-----------|
|--+-----------+------------+------------+-------------+-------------+-----------|
|--+-----------+------------+------------+-------------+-------------+-----------|
|--+-----------+------------+------------+-------------+-------------+-----------|
----------------------------------------------------------------------------------
ƒодаток 6
до ѕор¤дку застосуванн¤
адм≥н≥стративного
арешту актив≥в
платник≥в податк≥в
ƒержавна податкова адм≥н≥страц≥¤ ”крањни
ƒержавна податкова ≥нспекц≥¤
000 001 *
–≤Ў≈ЌЌя
про застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту актив≥в платника
податк≥в у пор¤дку,
встановленому в п≥дпункт≥ 9.3.2 п.9.3 статт≥ 9 «акону в≥д
21.12.2000 N 2181-III
________________ "____"___________ 200__ р.
(населений пункт)
я, __________________________________________________________
(повна назва посади, пр≥звище, ≥м'¤ та по
_________________________________________________________________,
батьков≥ кер≥вника податкового органу (його заступника))
розгл¤нувши протокол в≥д "____"_____________2001 р. N_______ про
тимчасове затриманн¤ актив≥в, складений __________________________
__________________________________________________________________
(повна назва посади службовоњ особи, що склала протокол про
__________________________________________________________________
тимчасове затриманн¤ актив≥в, њњ пр≥звище, ≥н≥ц≥али)
_________________________________________________________________,
на п≥дстав≥ ¤кого були з'¤сован≥ обставини, передбачен≥ п≥дпунктом
9.1.2 ст.9 «акону ”крањни "ѕро пор¤док погашенн¤ зобов'¤зань
платник≥в податк≥в перед бюджетами та державними ц≥льовими
фондами" (дал≥ - «акон):
__________________________________________________________________
(вказати обставину або к≥лька обставин)
_________________________________________________________________,
та з метою забезпеченн¤ можливост≥ погашенн¤ податкового боргу,
керуючись пп.9.3.1 ст.9 «акону,
¬»–≤Ў»¬:
1. «астосувати______________________________ адм≥н≥стративний
(повний або умовний)
арешт актив≥в ____________________________________________________
(власник актив≥в, посадов≥ особи п≥дприЇмства, активи ¤кого
__________________________________________________________________
п≥дл¤гають арешту, њх представники тощо)
_________________________________________________________________,
що м≥ст¤тьс¤______________________________________________________
(указати точне м≥сцезнаходженн¤ актив≥в-прим≥щенн¤,
__________________________________________________________________
адреса ≥ т.≥н.)
_________________________________________________________________,
на загальну суму__________________________________________гривень.
(сума словами)
2. ¬ручити р≥шенн¤ про застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту
актив≥в __________________________________________________________
(особ≥ (особам), у волод≥нн≥, розпор¤дженн≥ або
__________________________________________________________________
користуванн≥ ¤коњ (¤ких) перебувають так≥ активи)
_____________________ _________________ ______________________
(кер≥вник податкового (особистий п≥дпис) (пр≥звище, ≥н≥ц≥али)
органу)
„ас прийн¤тт¤ р≥шенн¤ "____" годин "____" хвилин
–≥шенн¤ отримав __________________ _________ "___" _____ 2001 р≥к
(пр≥звище, ≥н≥ц≥али) (особистий
п≥дпис)
__________________
* ”мовний номер бланка р≥шенн¤ обл≥ковуЇтьс¤ органами
державноњ податковоњ служби за правилами д≥ловодства.
ƒодаток 7
до ѕор¤дку застосуванн¤
адм≥н≥стративного
арешту актив≥в
платник≥в податк≥в
ƒо суду (господарського суду)________________
(повна назва
_____________________________________________
в≥дпов≥дного суду)
ѕќƒјЌЌя
про продовженн¤ терм≥ну застосуванн¤ адм≥н≥стративного
арешту актив≥в
________________________ "___"______ 2001 р≥к
(назва населеного пункту)
я,___________________________________________________________
(повна назва посади кер≥вника податкового органу (його
_________________________________________________________________,
заступника), пр≥звище, ≥н≥ц≥али)
розгл¤нув матер≥али про застосуванн¤ адм≥н≥стративного арешту
актив≥в __________________________________________________________
__________________________________________________________________
(повна назва платника податк≥в або його представник≥в тощо)
__________________________________________________________________
встановив, що_____________________________________________________
(п≥дстави дл¤ продовженн¤ строку про застосуванн¤
__________________________________________________________________
адм≥н≥стративного арешту актив≥в)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
¬раховуючи вищевикладене та приймаючи до уваги, що зв≥льненн¤
актив≥в з-п≥д адм≥н≥стративного арешту актив≥в призведе до њх
зникненн¤ або знищенн¤, керуючись п≥дпунктом 9.3.3 абзацу 2 стат≥
9 «акону ”крањни "ѕро пор¤док погашенн¤ зобов'¤зань платник≥в
податк≥в перед бюджетами та державними ц≥льовими фондами",
прошу продовжити ______________________адм≥н≥стративний арешт
(повний або умовний)
актив≥в __________________________________________________________
(повна назва платника податк≥в або його представник≥в тощо)
на строк до ______________________________________________________
( у годинах)
ƒодатки (матер≥али, що п≥дтверджують достатн≥сть п≥дстав до
продовженн¤ терм≥ну адм≥н≥стративного арешту актив≥в):
1._________________________________________________
(назва документа, к≥льк≥сть аркуш≥в)
2._________________________________________________
_____________________ _________________ ___________________
(кер≥вник податкового (особистий п≥дпис) (пр≥звище, ≥н≥ц≥али)
органу)
„ас реЇстрац≥њ (надходженн¤) до суду "____" __________ 200__ року
"____" год. "____" хв.
|
